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代理记账 ▌会计实务 ▌这七种情况,没有发票也能税前扣除哦!

作者:|发布时间:2020-12-19 11:19:34|浏览次数:

『发票是企业所得税税前扣除的常见凭证,不是唯一的扣除凭证哦!今天申税小微就带您一起梳理下什么情况下,没有发票也可以在企业所得税税前扣除吧!』

先来了解一下什么是税前扣除凭证


税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

税前扣除凭证按照来源分为内部凭证外部凭证
  内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
  外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。


以下这些情况,不需要发票就可以作为税前扣除凭证哦:


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对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。


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      对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。


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        以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。


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(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料


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     采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。


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     采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。


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  出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的发票外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。


政策依据

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)


代理记账所需材料

 企业基础证件复印件      企业CA证书、报税密码     交接企业原财务账目

* 注意事项:
所有工商变更项目,都只能按照市场监督局规定的公司章程模板进行修改。而不能私自做其他方面的修改。若需要额外修改公司章程,则需要另外申请公司章程变更业务。

* 办理时长
12个月即可完成办理。完成后我们会通过短信和邮件给您发送通知。

如有疑问敬请来电咨询:021-52780839  18621186133

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